根據(jù)縣委、縣政府決策部署，縣審計局依法審計了2022年度縣級預算執(zhí)行和其他財政收支情況。審計結果表明：2022年，面對復雜嚴峻的外部環(huán)境和多重超預期因素的沖擊影響，全縣上下堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記視察江西和贛州重要講話精神，緊扣“六個江西”建設要求，深入實施“三大戰(zhàn)略、八大行動”，按照縣委“11234”工作思路和“五抓一推”工作路徑，高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，有力有效應對超預期因素沖擊，全年經(jīng)濟社會發(fā)展目標任務較好完成，經(jīng)濟社會大局和諧穩(wěn)定。
一、2022年度縣本級預算執(zhí)行情況
（一）一般公共預算執(zhí)行情況
1.收入預算執(zhí)行情況
2022年全縣財政總收入完成151853萬元，完成預算的98.22%，同比增收8384萬元，增長5.84%，其中：稅收收入100449萬元，完成預算的88.89%（其中完成中央、省級收入56055萬元）；非稅收入51404萬元，完成預算的123.57%。
全縣一般公共預算收入95798萬元，完成預算的97.95%。其中：稅收收入44394萬元，完成預算的78.99%；非稅收入51404萬元，完成預算的123.57%。
2.支出預算執(zhí)行情況
2022年全縣一般公共預算支出564290萬元，完成調整預算的100%，同比增支18274萬元，增長3.35%。
賬面反映全縣教育支出158067萬元，比上年增長1.33%；社會保障和就業(yè)支出84561萬元，比上年增長5.77%；衛(wèi)生健康支出34074萬元，比上年增長18.15%;農(nóng)林水事務支出136005萬元，比上年增長0.51%;科技支出13247萬元，比上年增長1.9%。
3.收支結轉情況
2022年，一般公共預算年初結余3141萬元。一般公共預算收入95798萬元，上級補助收入425520萬元，調入資金38426萬元，債務（轉貸）收入38398萬元，動用預算穩(wěn)定調節(jié)基金17000萬元，收入總計618283萬元。一般公共預算支出564290萬元，上解支出8387萬元，債務還本支出17529萬元，安排預算穩(wěn)定調節(jié)基金24831萬元，支出總計614977萬元。年終結余3246萬元。
4.預算平衡情況
2022年12月，從政府性基金中調出資金37000萬元，從國有資本經(jīng)營預算調出資金1426萬元平衡預算。
（二）政府性基金預算執(zhí)行情況
1.收入預算執(zhí)行情況
2022年全縣政府性基金收入預算100566萬元，實際完成數(shù)107355萬元，完成預算的106.76%，同比縮減61971萬元，減少36.60%。
2.支出預算執(zhí)行情況
2022全縣本級政府性基金預算支出235271萬元，實際完成數(shù)231061萬元，完成調整預算的98.21%，同比增支53112萬元，增長29.85%。
3.收支結轉情況
2022年，全縣政府性基金收入107355萬元，上級補助收入12533萬元，債務（轉貸）收入167801萬元，上年結余3683萬元，收入總計291372萬元。政府性基金支出231061萬元，上解上級支出1883萬元，調出資金37000萬元，債務還本支出17218萬元，支出總計287162萬元。基金收支結余4210萬元，結轉下年支出。
（三）社會保險基金預算執(zhí)行情況
2022年，全縣社會保險基金決算收入67138萬元，完成預算的105.39%，同比增長8796萬元，增長15.08%，其中：社會保險費收入26197萬元，財政補貼收入36297萬元，利息收入968萬元，委托投資收益68萬元，轉移收入3588萬元，其他收入20萬元。2022年社會保險基金決算支出56263萬元，完成預算的105.47%，同比縮減335萬元，下降0.59%。當年收支結余10875萬元，年末滾存結余70037萬元。
（四）國有資本經(jīng)營預算執(zhí)行情況
2022年全縣國有資本經(jīng)營預算收入完成2000萬元，完成預算的105.26%，同比增長1962萬元，增長5163.16%。國有資本經(jīng)營預算支出640萬元，完成預算的100%，同比增長602萬元，增長1584.21%。
2022年，國有資本經(jīng)營預算決算收入2000萬元，上級補助收入24萬元，上年結余收入42萬元，收入合計2066萬元。國有資本經(jīng)營預算決算支出640萬元，調出資金1426萬元，支出合計2066萬元。
（五）地方性債務情況
截至2022年底，全縣政府性債務余額為646631萬元。比核定的債務限額704184萬元少57552萬元。
（六）三公經(jīng)費情況
2022年，全縣“三公”經(jīng)費預算數(shù)為3538.73萬元，其中：因公出國（境）費用0萬元、公務接待費2273.80萬元、公務用車費1264.93萬元。比上年預算數(shù)3227萬元增加9.66%。
2022年，“三公”消費監(jiān)控平臺顯示，“三公”消費實際支出合計2012.67萬元，比上年2433.43萬元減少17.29%。
二、2022年度縣本級預算執(zhí)行和其他財政收支存在的主要問題
（一）預算編制方面。
1.未將上年結余結轉資金納入年初預算。
2.預算編制未細化。2022年度未將政府性基金預算支出細化具體項目。
（二）預算執(zhí)行方面。
1.收入結構不盡合理。
稅收收入占一般公共預算收入比例低。非稅收入占當年一般公共預算收入的47.71%。
2.未列預算收入。價格調節(jié)基金、預防兒童兩病、市撥科技文化資金未列預算收入。
3.未納入基金預算管理。2022年將城市基礎設施配套費收入、福利彩票公益金收入、體育彩票公益金的收入、污水處理費收入、殘疾人就業(yè)保障金收入、公共租賃住房租金收入、森林植被恢復費，作非稅資金管理。
（三）盤活財政存量資金政策執(zhí)行方面
1個單位存量資金10.94萬元未上繳國庫。
（四）績效管理方面存在的主要問題。
1.未對縣直單位和部門進行績效抽查復核。
2.未對17個重大項目進行事前績效評估。
三、部門預算執(zhí)行中存在的主要問題
根據(jù)2023年度審計項目計劃安排，縣審計局對縣民政局、縣公安局交通管理大隊、縣交通運輸局、縣博物館等4個單位2022年部門預算執(zhí)行情況進行了審計。審計中發(fā)現(xiàn)以下問題：
1.預算編制不完整。1個單位未將上年結余資金、本年上級專項補助納入預算。
2.未如實編制預算。1個單位多編制人員預算38.78萬元。
3.因預算不精準，超預算支出。3個單位存在超預算支出行為。
4.擠占挪用專項資金。2個單位擠占挪用專項資金512.9萬元。
5.預算項目進度緩慢。1個單位1個工程項目未啟動。
6.財務核算不規(guī)范。2個單位未及時登記固定資產(chǎn)。
四、林業(yè)專項資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.返還保險工作經(jīng)費未上繳縣財政。
2.虛構造林業(yè)務，套取林業(yè)專項資金。
3.侵占林地。2016年至2021年，部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)低質低效林改造后被占用面積1939畝，主要是用于果園開發(fā)、建房等。
4.公職人員插手造林工程項目，并違規(guī)獲利。
5.造林面積不實，多付造林工程款60.76萬元。
五、意見及建議
（一）完善預算編制。
進一步提高預算編制的科學性和完整性，細化預算編制，強化預算編制和預算執(zhí)行的統(tǒng)籌協(xié)調。加強財政部門和項目主管部門之間的工作協(xié)調，加快預算資金的撥付進度，將預算執(zhí)行結果作為編制預算的重要參考依據(jù)。
（二）嚴格預算執(zhí)行。
按照先有預算、后有支出、無預算不支出的原則，完善預算管理制度，規(guī)范政府收支行為；要強化預算監(jiān)督，落實預算執(zhí)行責任，確保執(zhí)行到位；規(guī)范預算調整行為，明確規(guī)定預算調整行為，保證財政預算執(zhí)行工作健康規(guī)范發(fā)展。
（三）加強資金管理。
嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律，確保預算收入足額繳庫，預算收支真實合法。加強對專項資金使用單位、部門的資金監(jiān)管，避免擠占、挪用、截留、不規(guī)范調劑等行為,充分發(fā)揮資金使用效益。采取有效措施加大對財政專項資金清理力度，嚴格財政專項的資金管理，確保財政資金安全。
（四）提升預算績效。
要嚴格執(zhí)行新預算法，健全政府預算體系，加強財政收支管理，規(guī)范非稅收入征管，優(yōu)化財政支出結構，深入推進財政改革措施落實，強化績效責任意識，提高財政資金的配置效率和使用效率。
