2021年，面對復(fù)雜嚴(yán)峻的發(fā)展形勢和艱巨繁重的改革發(fā)展任務(wù)，在縣委、縣政府的堅強領(lǐng)導(dǎo)下，全縣上下堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆歷次全會精神，深入貫徹落實習(xí)近平總書記視察江西和贛州重要講話精神，聚集縣委“11234”工作思路，扎實做好“六穩(wěn)”“六保”工作，高效統(tǒng)籌疫情防控和經(jīng)濟社會發(fā)展，全年經(jīng)濟社會發(fā)展目標(biāo)任務(wù)較好完成，保持了經(jīng)濟社會平穩(wěn)健康發(fā)展。
一、縣級財政管理審計情況
（一）預(yù)算編制方面。預(yù)算編制未細化。2021年在編制預(yù)算支出時，未將上級提前下達的專項轉(zhuǎn)移支付資金細化到具體部門和具體項目。
（二）預(yù)算執(zhí)行方面。
1.稅收收入占一般公共預(yù)算收入比例低。2021年，一般公共預(yù)算收入為92275萬元，其中稅收收入48254萬元，占52.29%；非稅收入44021萬元，占47.71%。
2.部分收入未及時繳入國庫或未列預(yù)算收入。各財政專戶利息收入未及時繳庫。截至2021年12月，各財政專戶利息收入、各鄉(xiāng)鎮(zhèn)收基礎(chǔ)設(shè)施配套費、直接繳入鄉(xiāng)財其他資金賬戶，未繳入國庫。
3.部分收入未納入基金預(yù)算管理。非稅賬反映市政公用設(shè)施配套費、森林植被恢復(fù)費等專項收入未納入基金預(yù)算管理。
4.滯留應(yīng)當(dāng)下?lián)艿呢斦Y金。截至2021年12月末，中煙公司援建資金、穩(wěn)就業(yè)市場補助資金等代管資金未及時下?lián)埽婕敖痤~1647.64萬元。
5.改變專項資金用途。2021年，在城鄉(xiāng)困難群眾救助結(jié)余資金、優(yōu)撫資金中列支鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院建設(shè)、敬老院管理人員工資福利及工作經(jīng)費、農(nóng)村公益性公墓建設(shè)等。
（三）盤活財政存量資金政策執(zhí)行方面。財政專戶存量資金盤活不到位，未充分發(fā)揮財政存量資金使用效益。截至2021年12月，經(jīng)建股專戶賬污水處理管網(wǎng)建設(shè)資金2710.97萬元、糧食直補工作經(jīng)費68萬元，合計2778.97萬元，滯留2年以上未使用。
（四）地方政府債務(wù)管理方面。部分政府債券資金未及時分配使用，債券資金效益未充分發(fā)揮。
（五）財政資金存放與管理方面。財政借墊款未及時清理，墊付的交通事故救助資金未及時收回。截至審計日，縣財政2021年墊付交通事故救助資金32.2萬元未收回。未及時退付政府采購保證金；職工醫(yī)保基金使用不規(guī)范；違規(guī)核銷財政專戶往來款項。
（六）政府投資項目管理方面。3個工程項目預(yù)算評審計取工程排污費；1個建設(shè)項目結(jié)算及審核均未按合同約定的方式結(jié)算；7個項目結(jié)算審核不嚴(yán)，導(dǎo)致多計工程造價。
二、縣級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
對縣財政局、縣城管局、縣鄉(xiāng)村振興局、縣應(yīng)急管理局、縣退役軍人事務(wù)局等5個單位2021年部門預(yù)算執(zhí)行情況進行了審計。審計中發(fā)現(xiàn)以下問題：
（一）4個單位預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)，超預(yù)算支出或無預(yù)算支出。
（二）1個部門預(yù)算執(zhí)行不到位。縣財政局2021年度預(yù)結(jié)算評審經(jīng)費預(yù)算1000萬元，當(dāng)年實際未撥付。
（三）部門預(yù)算支出不規(guī)范。個別單位未及時撥付專項資金；未上繳超二年以上存量資金；超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放第十三個月獎勵性工資；大額付現(xiàn)；接受不合規(guī)發(fā)票報賬。
（四）部門單位財務(wù)管理不規(guī)范。個別單位報銷不規(guī)范；往業(yè)款項未及時清理。
（五）部分單位“三公”經(jīng)費出現(xiàn)增長。
三、融資擔(dān)保機構(gòu)政策執(zhí)行情況審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
1.超標(biāo)準(zhǔn)收取擔(dān)保費。縣扶貧開發(fā)融資擔(dān)保有限公司超標(biāo)準(zhǔn)向小微企業(yè)和“三農(nóng)”主體收取擔(dān)保費1.91萬元。
2.未建立績效評價機制。縣翠微融資擔(dān)保有限公司未開展2021年度績效自評。
四、困難群眾救助補助資金審計發(fā)現(xiàn)的主要問題
（一）資金籌集、管理和使用方面
1.縣兒童福利院、黃陂敬老院虛報人數(shù)套取救助補助資金。
2.城市五保、孤兒生活費縣級配套資金未下?lián)堋?/font>
3.2個鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院擠占挪用供養(yǎng)專項資金用于管理人員伙食費。
4.長勝敬老院因管理不到位、縣兒童福利院因瞞報領(lǐng)養(yǎng)信息等原因截留救助補助資金。
5.賴村、長勝敬老院工作人員套取挪用救助補助資金。
（二）救助政策落實情況方面
1.不符合條件人員違規(guī)享受救助待遇。
2.符合條件人員應(yīng)享受未享受救助待遇。
（三）其他方面
1.超二年以上財政存量資金未上繳財政。
2.黃陂敬老院廚房改造工程等4個工程項目高估冒算，多計工程造價6.3萬元。
五、審計建議
（一）加強財政預(yù)算管理，提高預(yù)算執(zhí)行力。加強財政資源統(tǒng)籌，進一步提高預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性，做到預(yù)算安排與存量資金盤活統(tǒng)籌、績效結(jié)果運用的有機結(jié)合，切實解決資金結(jié)余沉淀、使用效益不高等問題。進一步規(guī)范部門單位的預(yù)算執(zhí)行和指標(biāo)管理，增強預(yù)算約束力，減少預(yù)算調(diào)整事項，提高預(yù)算執(zhí)行率。
（二）加強財政資金管理，提高資金使用績效。財政部門應(yīng)積極盤活財政存量資金，壓縮存量資金的規(guī)模，并把資金重新安排到急需的領(lǐng)域，提高資金使用績效。加大財政借墊款項的清理，督促借款單位及時歸還借款。加快政府債券項目的實施進度，及時撥付債券資金，并對債券資金實施動態(tài)監(jiān)控，確保專項債券資金合法合規(guī)使用，發(fā)揮既定效益。
（三）加強政府投資項目管理，提高項目投資效益。財政部門要加強對中介機構(gòu)的管理，防止中介機構(gòu)在項目預(yù)算、結(jié)算中弄虛作假，造成財政資金損失浪費。同時，應(yīng)建立健全政府投資項目績效評價制度，以提高項目的可行性，防止預(yù)算的隨意性，促進政府投資項目高效運轉(zhuǎn)。
（四）加大整改力度，完善整改長效機制。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、各部門、各單位要高度重視審計問題整改工作，進一步落實整改主體責(zé)任，從嚴(yán)抓實問題整改，建立健全制度，切實做到“治已病、防未病”。進一步強化追責(zé)問責(zé)，對審計整改措施不力、責(zé)任不落實不到位、屢審屢犯的，整改造假以及無正當(dāng)理由拒絕或者拖延整改的，縣紀(jì)委監(jiān)委要嚴(yán)肅調(diào)查問責(zé)。
