受省人民政府委托，7月27日，省審計廳廳長辜華榮在省十三屆人大常委會第三十一次會議上作了《關(guān)于2020年度省級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》。報告的主要內(nèi)容如下：
2020年以來，在省委、省政府的堅強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，全省上下堅持以習(xí)近平新時代中國特色社會主義思想為指導(dǎo)，全面貫徹黨的十九大和十九屆二中、三中、四中、五中全會精神，深入貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記視察江西重要講話精神，認(rèn)真執(zhí)行江西省第十三屆人民代表大會第五次會議有關(guān)決議，扎實(shí)做好“六穩(wěn)”工作、全面落實(shí)“六保”任務(wù)，統(tǒng)籌疫情防控、抗洪救災(zāi)和經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展，全省經(jīng)濟(jì)運(yùn)行逐季改善、逐步恢復(fù)常態(tài)，疫情防控取得重大戰(zhàn)略成果，抗洪救災(zāi)取得全面勝利，全面建成了小康社會。
——財政運(yùn)行總體平穩(wěn)，積極的財政政策提質(zhì)增效明顯。2020年，全省一般公共預(yù)算收入和支出分別增長0.8%、4.4%。全面落實(shí)減稅降費(fèi)政策，為企業(yè)減負(fù)1800億元，其中減稅及降低社保繳費(fèi)1238億元。全省共發(fā)行地方政府債券2287.6億元，較2019年翻番，有效發(fā)揮穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)的關(guān)鍵作用，有力支持了全省經(jīng)濟(jì)社會高質(zhì)量發(fā)展。
——支出結(jié)構(gòu)不斷優(yōu)化，民生等重點(diǎn)領(lǐng)域保障有力。民生投入力度加大，2020年全省民生領(lǐng)域支出4611億元，占財政支出比重達(dá)到79.5%。最后7個貧困縣摘帽，剩余9.6萬貧困人口全部脫貧。25.58萬城鎮(zhèn)貧困群眾脫困退出，35.4萬存量對象全部納入兜底保障。51件民生實(shí)事全面完成，城鎮(zhèn)和農(nóng)村居民人均可支配收入分別增長5.5%、7.5%。
——財政管理改革持續(xù)深化，全面預(yù)算績效管理穩(wěn)步推進(jìn)。健全省以下財政體制，出臺省與市縣收入劃分改革推進(jìn)方案。深化預(yù)算管理制度改革，在省直行政和參公事業(yè)單位全面推行零基預(yù)算，市縣試點(diǎn)工作穩(wěn)步推開。出臺過緊日子18條硬措施，建立省直單位實(shí)有賬戶資金清理長效機(jī)制。績效管理不斷提升，績效管理評價范圍擴(kuò)大到政府投資基金、PPP等項目，首次開展單位自評結(jié)果抽查復(fù)核。
一、省級財政管理審計情況
省審計廳對省財政廳具體組織2020年度省級預(yù)算執(zhí)行及決算草案編制情況、省發(fā)展改革委分配省預(yù)算內(nèi)基建投資情況進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，省級財政管理和決算草案編報總體較為規(guī)范，各項財政改革逐步推進(jìn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）預(yù)算編制及執(zhí)行不夠嚴(yán)格。一是部分中央專項及共同財政事權(quán)轉(zhuǎn)移支付資金未按要求于30日內(nèi)下達(dá)，其中部分轉(zhuǎn)移支付資金超過180天未下達(dá)。二是截至2020年底，部分企業(yè)未納入國有資本經(jīng)營預(yù)算范圍。三是2020年省財政廳在省級國有資本經(jīng)營預(yù)算支出中安排應(yīng)由一般公共預(yù)算支出的省國資委監(jiān)管經(jīng)費(fèi)。
（二）財政管理方面不夠到位。一是省財政廳總預(yù)算賬未反映對江西銀行的股權(quán)投資成本，多反映工業(yè)創(chuàng)業(yè)投資引導(dǎo)基金資本金。二是省機(jī)關(guān)事務(wù)管理局未嚴(yán)格執(zhí)行省直機(jī)關(guān)辦公樓（區(qū)）物業(yè)管理費(fèi)支出定額標(biāo)準(zhǔn)。
（三）省級財政專項資金管理不夠規(guī)范。一是部分省級專項資金主管部門未在規(guī)定時限內(nèi)提前下達(dá)市縣專項轉(zhuǎn)移支付預(yù)計數(shù)。二是相關(guān)省級專項資金主管部門未及時分配省級專項資金。三是省級專項資金主管部門未對2019年度部分省級專項轉(zhuǎn)移支付績效目標(biāo)自評實(shí)現(xiàn)全覆蓋。
（四）政府投資基金管理有待改進(jìn)。一是部分政府投資基金政府出資款長期閑置，有的閑置5年以上。二是省財投股權(quán)投資基金管理有限公司未及時將政府投資基金收益分配給投資人，導(dǎo)致投資收益未上繳國庫。
（五）省預(yù)算內(nèi)基建投資管理還存在不足。一是省預(yù)算內(nèi)基建投資項目資金分配無制度標(biāo)準(zhǔn)，資金分配存在隨意性。二是部分省預(yù)算內(nèi)基建投資未按規(guī)定落實(shí)到具體項目。三是部分省預(yù)算內(nèi)基建投資未發(fā)揮效益。
二、省級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況
省審計廳對9個部門及其50個所屬單位2020年度預(yù)算執(zhí)行及決算草案情況開展了現(xiàn)場審計。并按審計全覆蓋要求，對106個省級一級預(yù)算單位2020年度預(yù)決算、財務(wù)等數(shù)據(jù)進(jìn)行了審計分析，對問題疑點(diǎn)線索進(jìn)行了核查。106個省級一級預(yù)算單位財政撥款預(yù)算執(zhí)行率94.61%，比上年提高了11.56個百分點(diǎn)。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）部分預(yù)算單位和項目支出進(jìn)度偏慢。2020年，個別省級一級預(yù)算單位支出進(jìn)度低于70%。因預(yù)算編制不精準(zhǔn)、項目推進(jìn)緩慢、下達(dá)指標(biāo)不及時等，部分項目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度低于50%。
（二）行政支出壓減還不夠到位。部分單位會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、差旅費(fèi)總額較上年壓減比例低于15%，部分單位公務(wù)用車運(yùn)維經(jīng)費(fèi)未實(shí)現(xiàn)只減不增目標(biāo)，部分單位因公出國（境）費(fèi)和公務(wù)接待經(jīng)費(fèi)支出總額較上年壓減比例低于15%。
（三）財務(wù)制度執(zhí)行還不夠嚴(yán)格。一是部分省級一級預(yù)算單位未及時將房租收入、利息收入等非稅收入上繳省財政。二是截至2020年底，部分單位未及時清理往來款項。三是部分單位貨幣資金管理不規(guī)范。
三、經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境專項審計調(diào)查情況
省審計廳在2019年對南昌市、奉新縣試點(diǎn)審計的基礎(chǔ)上，對全省10個市、7個縣和17個工業(yè)園區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境進(jìn)行了專項審計調(diào)查。審計調(diào)查結(jié)果表明，我省經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境不斷優(yōu)化，為我省高質(zhì)量發(fā)展提供了基礎(chǔ)保證。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）土地管理還不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：一是部分地區(qū)應(yīng)征未征土地出讓金。二是部分地區(qū)對長期閑置的土地處置不夠到位。
（二）產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金績效未充分發(fā)揮。主要表現(xiàn)在：一是投后監(jiān)管不夠到位，部分產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金被轉(zhuǎn)移、挪用。二是部分產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金在資金到期后難以退出，影響產(chǎn)業(yè)引導(dǎo)基金績效發(fā)揮。
（三）標(biāo)準(zhǔn)廠房管理不夠合規(guī)。主要表現(xiàn)在：一是截至2020年6月底，部分工業(yè)園區(qū)標(biāo)準(zhǔn)廠房租售面積占廠房建筑面積的比例未達(dá)到規(guī)定的70%。二是個別地區(qū)未及時收繳標(biāo)準(zhǔn)廠房租金。
（四）違規(guī)收費(fèi)現(xiàn)象仍然存在。主要表現(xiàn)在：一是部分地區(qū)政府部門無依據(jù)或擅自設(shè)立項目收費(fèi)。二是部分地區(qū)仍在收取國家已明令取消或停征的白蟻防治費(fèi)等收費(fèi)項目。三是部分地區(qū)個別單位超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)。四是部分地區(qū)存在違規(guī)減免或不按規(guī)定征收規(guī)費(fèi)的問題。
（五）涉企保證金管理還不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：一是部分地區(qū)違規(guī)收取目錄清單之外的涉企保證金。二是部分地區(qū)超標(biāo)準(zhǔn)收取農(nóng)民工工資保證金。三是部分地區(qū)未及時退還涉企保證金。
（六）工程建設(shè)管理還不夠規(guī)范。主要表現(xiàn)在：一是部分地區(qū)超標(biāo)準(zhǔn)收取投標(biāo)保證金。二是部分地區(qū)未經(jīng)招投標(biāo)程序，直接將部分項目發(fā)包給施工單位。三是部分項目存在違法轉(zhuǎn)包、分包。
（七）就業(yè)資金使用不夠合規(guī)。主要表現(xiàn)在：一是部分地區(qū)就業(yè)部門未落實(shí)企業(yè)社保補(bǔ)貼、穩(wěn)崗補(bǔ)貼等減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)政策。二是部分地區(qū)就業(yè)部門審核不嚴(yán)，將不符合條件人員納入補(bǔ)貼范圍或未監(jiān)管資金用途，造成多支出和不合理支出社保補(bǔ)貼。三是部分就業(yè)補(bǔ)助資金被騙取套取。
四、重點(diǎn)專項資金和重大投資項目審計情況
（一）基本醫(yī)療保險基金和基本養(yǎng)老保險基金專項審計調(diào)查情況。
根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)對南昌市以外的10個市及其所轄縣基本醫(yī)療保險（包括職工基本醫(yī)療保險和城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險）基金、基本養(yǎng)老保險（包括企業(yè)職工、城鄉(xiāng)居民和機(jī)關(guān)事業(yè)單位3項）基金開展了審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)加強(qiáng)基本醫(yī)療保險基金監(jiān)督檢查，降低基本醫(yī)療保險基金運(yùn)行風(fēng)險；基本養(yǎng)老保險基金整體運(yùn)行平穩(wěn)，覆蓋范圍持續(xù)擴(kuò)大，待遇水平穩(wěn)步提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．騙取套取仍然存在。部分定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)虛開藥品、耗材、診療項目等，騙取基本醫(yī)療保險基金。部分定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)藥店，通過將不可報銷的藥品、耗材串換為可報銷的藥品、耗材，或?qū)⒌蛢r的藥品、耗材串換為高價的藥品、耗材等方式，套取基本醫(yī)療保險基金。
2．部分政策未落實(shí)。基本醫(yī)療保險基金方面，部分退役軍人、重度殘疾人等重點(diǎn)人群未參加基本醫(yī)療保險；部分應(yīng)獲未獲困難群體醫(yī)療保險參保補(bǔ)助。基本養(yǎng)老保險基金方面，部分被征地農(nóng)民、重度殘疾人等重點(diǎn)人群未按要求納入基本養(yǎng)老保險范圍；部分被征地農(nóng)民參保登記后，應(yīng)獲得未獲得困難群體養(yǎng)老保險財政補(bǔ)助資金。
3．違規(guī)收支。基本醫(yī)療保險基金方面，部分地區(qū)未按時足額撥付基本醫(yī)療保險財政補(bǔ)助資金；有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)擴(kuò)大范圍支出基金；有的經(jīng)辦機(jī)構(gòu)違規(guī)支付非基金負(fù)擔(dān)的費(fèi)用。基本養(yǎng)老保險基金方面，部分地區(qū)違規(guī)為不符條件的企業(yè)減免基本養(yǎng)老保險費(fèi)；部分參保人跨險種跨統(tǒng)籌區(qū)重復(fù)領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險待遇；有的地區(qū)擠占挪用基本養(yǎng)老保險基金。
（二）保障性安居工程審計情況。
根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳組織對5個市及其所轄縣保障性安居工程資金投入和使用績效進(jìn)行了審計。審計結(jié)果表明，相關(guān)地區(qū)堅持保障和改善民生，住房保障體系進(jìn)一步健全，保障人群規(guī)模逐年擴(kuò)大。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．部分政策落實(shí)不精準(zhǔn)。部分地區(qū)公租房長期空置；部分地區(qū)政府投資公租房被違規(guī)改變用途或違規(guī)處置；部分地區(qū)不符合條件人員違規(guī)享受或重復(fù)享受公租房保障待遇；部分地區(qū)符合住房保障條件的家庭應(yīng)獲未獲住房保障。
2．資金違規(guī)使用或閑置。部分地區(qū)將資金用于非安居工程項目的建設(shè)或征地拆遷；部分地區(qū)挪用公租房租金、棚改專項貸款等資金用于人員經(jīng)費(fèi)和辦公經(jīng)費(fèi)等；部分地區(qū)資金閑置超過1年。
3．安居工程任務(wù)完成不到位。個別地區(qū)未完成2020年住房租賃補(bǔ)貼發(fā)放任務(wù)；部分棚改安置房項目開工超過3年且超過施工合同約定竣工期限仍未建成，影響拆遷居民及時回遷安置，額外支付逾期過渡安置費(fèi)；部分公租房建成后超過3年未交付使用。
五、重大政策措施落實(shí)跟蹤審計情況
（一）新增財政直達(dá)資金審計情況。
根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳組織全省審計機(jī)關(guān)對新增財政直達(dá)資金進(jìn)行跟蹤審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)認(rèn)真實(shí)施財政資金直達(dá)機(jī)制，推動新增財政資金直達(dá)基層、惠企利民各項政策落地。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
一是部分地區(qū)資金分配不精準(zhǔn)，部分抗疫特別國債資金被分配用于2020年前已竣工驗(yàn)收的項目；二是部分地區(qū)擴(kuò)大直達(dá)資金支出范圍；三是部分項目未形成實(shí)物工作量。
（二）扶貧、鄉(xiāng)村振興和新農(nóng)村建設(shè)相關(guān)政策及資金審計情況。
根據(jù)審計署統(tǒng)一部署，省審計廳組織對3個縣的鄉(xiāng)村振興政策落實(shí)及資金管理使用情況進(jìn)行了審計，組織省市審計機(jī)關(guān)對11個市本級及29個縣新農(nóng)村建設(shè)資金進(jìn)行了審計調(diào)查，在重大政策措施落實(shí)跟蹤審計中對扶貧資金進(jìn)行了全覆蓋審計。審計結(jié)果表明，各地區(qū)、各部門圍繞精準(zhǔn)扶貧精準(zhǔn)脫貧，聚焦重點(diǎn)任務(wù)，加大扶貧投入，鄉(xiāng)村振興和新農(nóng)村建設(shè)相關(guān)政策逐步落實(shí)到位。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
1．資金管理使用不夠規(guī)范。新農(nóng)村建設(shè)方面，部分地區(qū)擴(kuò)大范圍使用資金；個別地區(qū)在項目實(shí)施過程中，違規(guī)收取費(fèi)用或保證金。扶貧方面，部分地區(qū)套取騙取扶貧資金；部分地區(qū)違規(guī)將扶貧資金用于市政建設(shè)、彌補(bǔ)經(jīng)費(fèi)支出等非扶貧領(lǐng)域；部分地區(qū)超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍向不符合條件主體安排或發(fā)放扶貧資金。
2．部分建設(shè)項目管理有待提高。新農(nóng)村建設(shè)方面，個別地區(qū)違規(guī)在城市規(guī)劃區(qū)、工業(yè)園區(qū)等地區(qū)安排新農(nóng)村建設(shè)項目；部分項目質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、效果未達(dá)到預(yù)期。鄉(xiāng)村振興方面，個別地區(qū)部分高標(biāo)準(zhǔn)農(nóng)田未按設(shè)計施工，質(zhì)量不達(dá)標(biāo)；個別地區(qū)部分農(nóng)村公共廁所管護(hù)不到位，影響公廁使用；個別地區(qū)個別鄉(xiāng)村產(chǎn)業(yè)發(fā)展項目未發(fā)揮效益。
六、行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計情況
省審計廳對12個省級部門、4所高校（以下統(tǒng)稱單位）開展了現(xiàn)場審計。并按審計全覆蓋要求，對106個省級一級預(yù)算單位2020年度預(yù)決算、財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行了審計分析，對問題疑點(diǎn)線索進(jìn)行了核查。審計結(jié)果表明，省財政廳和各行政事業(yè)單位不斷加強(qiáng)國有資產(chǎn)的監(jiān)督和管理，健全國有資產(chǎn)管理制度，資產(chǎn)管理水平明顯提高。發(fā)現(xiàn)的主要問題：
（一）國有資產(chǎn)管理不夠規(guī)范。一是個別單位未將房產(chǎn)、土地等國有資產(chǎn)納入財務(wù)賬簿核算管理。二是部分單位國有資產(chǎn)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠真實(shí)、準(zhǔn)確，賬實(shí)不符。
（二）違規(guī)出租資產(chǎn)。一是個別單位未經(jīng)審批出租房產(chǎn)。二是部分單位應(yīng)收未收租金或租金收入未實(shí)行收支兩條線管理。
七、審計整改情況
省審計廳已依法出具了審計報告，下達(dá)了審計決定，提出了整改意見和建議，要求各單位規(guī)范管理、完善制度。有關(guān)地區(qū)和部門高度重視審計查出的問題，采取有效措施積極整改。截至2021年5月底，相關(guān)部門、單位已上繳省財政1.99億元，追回或歸還被擠占挪用資金61.06億元，撥付滯留財政專項資金35.39億元。相關(guān)部門在審計期間以及根據(jù)移送線索對相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處理處分。下一步，省審計廳將按照《江西省人民代表大會常務(wù)委員會關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)審計工作監(jiān)督的決定》要求和省政府工作部署，加強(qiáng)整改督辦，全面整改情況將在年底前向省人大常委會專題報告。
八、審計建議
（一）堅決做到“兩個維護(hù)”，確保黨和國家的方針政策落地生效。要準(zhǔn)確把握新發(fā)展階段，深入貫徹新發(fā)展理念，加快構(gòu)建新發(fā)展格局，推動高質(zhì)量發(fā)展，確保全面建設(shè)社會主義現(xiàn)代化國家開好局、起好步。全面貫徹黨的基本理論、基本路線、基本方略，提高政治判斷力、政治領(lǐng)悟力、政治執(zhí)行力，確保黨中央、國務(wù)院決策部署落地見效，促進(jìn)把制度優(yōu)勢更好轉(zhuǎn)化為國家治理效能。
（二）堅持以經(jīng)濟(jì)建設(shè)為中心，確保發(fā)展環(huán)境優(yōu)化提升。一是切實(shí)抓好問題整改。各地區(qū)、各部門要認(rèn)真梳理經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境審計發(fā)現(xiàn)的問題與原因，制定整改方案，建立整改臺賬，明確整改時限，壓實(shí)整改責(zé)任，通過整改突出問題來優(yōu)化提升經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。二是加強(qiáng)監(jiān)督檢查。各地區(qū)各部門要組織力量，對經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境開展專項監(jiān)督檢查，對審計發(fā)現(xiàn)的共性問題要舉一反三，全面梳理排查，逐項分析，及時發(fā)現(xiàn)短板弱項和堵點(diǎn)痛點(diǎn)，深挖根源，從源頭上防止類似問題再次發(fā)生。堅決查處不作為、亂作為的問題。三是構(gòu)建優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境長效機(jī)制。各地區(qū)各部門要從體制機(jī)制著手，及時修訂不合時宜的制度文件，有效促進(jìn)“放管服”改革政策落地，助推優(yōu)化經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境。
（三）堅定不移推進(jìn)財政改革，確保財政職能作用更加突出。一是將過緊日子要求貫穿到預(yù)算管理全過程。強(qiáng)化零基預(yù)算理念運(yùn)用，從緊從實(shí)編制預(yù)算，大力壓減一般性支出；嚴(yán)控預(yù)算追加，硬化預(yù)算執(zhí)行約束；嚴(yán)把決算關(guān)口，加大績效監(jiān)管力度。二是加快資金撥付進(jìn)度。財政部門要按照規(guī)定及時撥付資金，項目單位要提前做好項目可行性研究、評審、招投標(biāo)等前期準(zhǔn)備工作，確保預(yù)算批復(fù)或下達(dá)后可申請資金使用。三是深化預(yù)算管理制度改革。深入推進(jìn)零基預(yù)算，確保財政資金用在刀刃上；加大財政存量資金盤活力度，促進(jìn)財政資金提質(zhì)增效；實(shí)施全面預(yù)算績效管理，提高資金使用效益。
（四）堅持民生為本，進(jìn)一步健全民生支出管理機(jī)制。一是要更加注重公開透明。陽光是最好的防腐劑。公開民生資金的政策規(guī)定、預(yù)算安排、使用情況，保障人民群眾的知情權(quán)、參與權(quán)和監(jiān)督權(quán)，促進(jìn)民生資金的安排更加科學(xué)規(guī)范、使用更加安全高效。二是加強(qiáng)民生資金管理。建立健全基本民生資金管理制度，堵塞管理漏洞，防止跑冒滴漏。加強(qiáng)資金監(jiān)管，加大檢查力度，嚴(yán)肅查處違法違規(guī)問題，提高資金管理的規(guī)范性。三是做好鞏固拓展脫貧攻堅成果同鄉(xiāng)村振興有效銜接，接續(xù)推進(jìn)脫貧地區(qū)發(fā)展和群眾生活改善。
